Sie haben drei Bohrmaschinen, einen Anhänger und einen Hochdruckreiniger, die in Ihrer Garage schlummern. Bevor Sie eine Mietanzeige veröffentlichen, ist die erste Frage, die geklärt werden muss, der rechtliche Rahmen. Die Wahl des Status beeinflusst Ihre steuerlichen Verpflichtungen, Ihre Sozialabgaben und Ihre Fähigkeit, in zusätzliches Material zu investieren. So gehen Sie diese Entscheidung an, ohne im Kreis zu drehen.
Grenzen für Mikro-Unternehmen 2026 und Vermietung von Geräten: was sich konkret ändert
Die Vermietung von nicht immobilen Geräten (Werkzeuge, Baustellenausrüstung, Beschallung, Anhänger) wird als Dienstleistung im BIC eingestuft. Für 2026 wird die Umsatzgrenze für diese Kategorie auf 83.600 Euro angehoben. Solange Ihre jährlichen Einnahmen unter dieser Grenze bleiben, bleibt das Mikro-Regime zugänglich.
Der Pauschalabzug für Kosten beträgt 50 % für diese Art von Tätigkeit. Mit anderen Worten, die Steuerbehörde betrachtet die Hälfte Ihres Umsatzes als Deckung Ihrer Kosten. Wenn Ihre tatsächlichen Ausgaben (Materialkauf, Wartung, Versicherung) diesen Anteil deutlich überschreiten, wird das reale Regime steuerlich vorteilhafter.
Wenn man mit einem begrenzten Fuhrpark beginnt, ist die Gründung eines Mikrounternehmens für eine Vermietungstätigkeit der direkteste Weg. Die Formalitäten erfolgen online über das zentrale Portal des INPI, ohne Stammkapital, ohne Erstellung von Statuten.
Sozialabgaben und tatsächliche Kosten: die Berechnung, die niemand rechtzeitig stellt
In einem Mikrounternehmen werden die Sozialabgaben auf den tatsächlich erzielten Umsatz berechnet, nicht auf den Gewinn. Der Satz liegt bei etwa 21,1 % für Dienstleistungen im BIC. Wenn man teure Geräte mit erheblichen Wartungskosten vermietet, kann diese Berechnungsmethode nachteilig werden.
Nehmen wir einen konkreten Fall. Sie vermieten Baumaschinen. Jeden Monat erhalten Sie Mieten, aber Sie zahlen auch Reparaturen, Lagerung und eine Berufshaftpflichtversicherung. In einem Mikro-Unternehmen sind die tatsächlichen Kosten nicht absetzbar. Sie zahlen Abgaben auf die gesamten erhaltenen Mieten.
In einem Einzelunternehmen im realen Regime oder in einer EURL mindern diese Ausgaben den zu versteuernden Gewinn. Für einen Vermieter, dessen tatsächliche Kosten mehr als 50 % des Umsatzes ausmachen, kann der Unterschied über ein ganzes Jahr mehrere tausend Euro betragen.
Wann das Mikro-Regime relevant bleibt
- Das Material ist bereits abgeschrieben oder günstig gebraucht gekauft, sodass die tatsächlichen Kosten bescheiden bleiben
- Die Tätigkeit generiert weniger als 30.000 Euro pro Jahr, was Spielraum unter der Grenze lässt und die Auswirkungen der Abgaben auf den Umsatz begrenzt
- Man testet den Markt, bevor man mehr investiert, und die administrative Einfachheit hat Vorrang vor der steuerlichen Optimierung
EURL oder SASU für die Vermietung von Geräten: wann umschalten
Der Wechsel zu einer Gesellschaft rechtfertigt sich selten von Anfang an. Man macht es, wenn die Tätigkeit genug Einnahmen produziert, um die Verwaltungskosten (Buchhaltung, Handelsregister, jährliche Formalitäten) zu decken, ohne die Rentabilität zu schmälern.
Die EURL eignet sich für Vermieter, die allein bleiben möchten und gleichzeitig ihre tatsächlichen Kosten absetzen wollen. Der alleinige Geschäftsführer unterliegt dem Regime der nicht-selbständigen Arbeiter (TNS), mit Abgaben, die auf dem Gewinn basieren. Die Sozialkosten sind in der Regel niedriger als in einer SASU bei vergleichbarem Einkommen.
Die SASU zieht bestimmte Profile an, weil der Präsident als Angestellter angesehen wird, was Zugang zum allgemeinen System der sozialen Sicherheit gewährt. Im Gegenzug sind die Sozialabgaben auf die Vergütung deutlich höher. Für eine Vermietungstätigkeit mit manchmal knappen Margen wiegt diese Mehrbelastung schwer.
Ein oft vernachlässigtes Kriterium: die Haftpflichtversicherung
Unabhängig vom Status benötigt ein Vermieter von Geräten eine Berufshaftpflichtversicherung. Wenn ein Kunde sich mit Ihrem Material verletzt oder das Gerät Schäden verursacht, sind Sie verantwortlich. In einem Mikrounternehmen wie in einer Gesellschaft ist dieser Schutz in der Praxis nicht optional, auch wenn er je nach Art des vermieteten Materials nicht immer gesetzlich vorgeschrieben ist.
Die Rechtsform spielt hier in einem bestimmten Punkt eine Rolle: In einem Einzelunternehmen (einschließlich Mikro) ist das persönliche Vermögen seit der Reform des Status von 2022 geschützt, es sei denn, es liegt Betrug vor. In einer EURL oder SASU ist die Haftung standardmäßig auf die Einlagen beschränkt. Die Rückmeldungen zu diesem Punkt variieren je nach Situation, aber in beiden Fällen bleibt die Versicherung das echte Sicherheitsnetz.
Erklärung und Mehrwertsteuer: die Falle der Freigrenze
In einem Mikrounternehmen profitiert man von der Freigrenze für die Mehrwertsteuer, solange der Umsatz die anwendbare Grenze (36.800 Euro für Dienstleistungen im Jahr 2026) nicht überschreitet. Darüber hinaus wird die Mehrwertsteuer berechnet.
Für einen Vermieter kann es ein Vorteil sein, die Mehrwertsteuer nicht zu berechnen, insbesondere bei Privatkunden, die den angezeigten Preis zahlen. Bei einer professionellen Kundschaft ändert sich die Situation: Diese Kunden können die Mehrwertsteuer zurückfordern, daher interessiert sie der Nettopreis mehr als der Bruttopreis.
- Kundschaft hauptsächlich aus Privatpersonen: Die Mehrwertsteuerfreigrenze vereinfacht die Verwaltung und macht Ihre Preise transparenter
- Überwiegend professionelle Kundschaft: Die Berechnung der Mehrwertsteuer ermöglicht es Ihnen, diese auf Ihre Materialkäufe zurückzufordern, was die Investitionskosten senkt
- Mix aus beiden: Es muss je nach Volumen und Marge pro Segment abgewogen werden
Dieses Kriterium der Mehrwertsteuer beeinflusst manchmal die Wahl des Status ebenso stark wie die Frage der Abgaben. Ein Vermieter, der regelmäßig in neues Material investiert, hat ein großes Interesse daran, die Mehrwertsteuer zurückzufordern, was entweder bedeutet, die Freigrenze zu überschreiten oder freiwillig die Steuerpflicht zu wählen.
Der ideale Status hängt vom Volumen der tatsächlichen Kosten und der Art der Kundschaft ab, nicht von einer theoretischen Vorliebe für Einfachheit oder Schutz. In einem Mikro-Unternehmen zu beginnen, um die Nachfrage zu validieren, und dann in eine EURL zu wechseln, wenn die Kosten den Pauschalabzug überschreiten: Das ist der häufigste Weg bei Vermietern, die langfristig bestehen bleiben.